Имущественные вычеты для неработающих пенсионеров.

С 2012 года у пенсионеров, не имеющих других доходов кроме пенсии, появилась возможность воспользоваться имущественными налоговыми вычетами при покупке квартиры или иного жилья, указанного в пп.2 п.1 ст.220 НК РФ.

До этого времени воспользоваться этим имущественным вычетом пенсионеры не могли из-за отсутствия дохода, облагаемого НДФЛ — нет дохода, нет налога, нет вычета.

Поправка, внесенная в НК в 2012 году,  дает возможность перенести остаток имущественного налогового вычета, но налагает ряд временны́х ограничений на перенесение вычетов на предшествующие налоговые периоды.

Цитата:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.» (последний 29 абзац пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)

Недавно вышло письмо Минфина и ФНС, разъясняющее порядок переноса остатка имущественного налогового вычета – письмо от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16501/@ (ссылка).

В письме нас отсылают к положениям статьи 78 НК, пункт 7 которой гласит:

«7.  Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом

Также в письме приведен следующий пример. Квартира куплена в 2008 году; в конце 2008 человек выходит на пенсию; в 2009 получает имущественный налоговый вычет на налог с доходов 2008 года. Имеет ли он право на перенос остатка имущественного налогового вычета в 2012 году?


Ответ нет. Трехгодичный срок отчитывается от года, предшествующему образованию остатка имущественного налогового вычета (2008) — 2007, 2006, 2005.

Кроме того, если налогоплательщик обратился за переносом вычета не в год, который следует за годом образования остатка вычета, то количество лет, на которые может быть перенесен остаток, соответственно уменьшается.

Соответственно, воспользоваться переносом остатка вычета в 2012 году и получить вычет за 2007, 2006 и 2005 годы нельзя —  см. статью 78 НК РФ.

Исходя из положений статей 78 и 220 НК РФ, а также на основании указанного выше письма, составила несколько возможных случаев переноса остатка имущественного вычета для пенсионеров. Если, на ваш взгляд, где-то допущена неточность, или вы имеете в принципе другое представление по этой теме, буду рада вашим  комментариям и замечаниям.

1 вариант.

Квартира куплена в 2010. Год выхода на пенсию 2011.
В 2011 получаем имущественный вычет по итогам 2010 года.
В 2012 получаем имущественный вычет по итогам 2011 года.
2011 год – год образования остатка имущественного вычета.
Отсчитываем трехгодичный срок предшествующий 2011 году – 2010, 2009, 2008.
2012 год — год, непосредственно предшествующий году образования остатка имущественного вычета, значит 2012 году мы можем подать заявление о переносе вычетов на 2009 и 2008 годы (за 2010 и 2011 в этом примере вычеты уже получены)

 2 вариант

Квартира куплена в 2009 году. Год выхода на пенсию 2009.
В 2010 получаем вычет по итогам 2009.
Год образования остатка имущественного вычета 2009. Отсчитываем трехгодичный срок – 2008, 2007, 2006
Чтобы получить вычеты за эти годы заявление о переносе вычетов должно быть подано в 2010 году, но тогда еще не было этой нормы закона.
В 2012 году подать заявление можно уже только за 2008 год. Подать заявление на перенос вычетов на расчеты по НДФЛ в 2007 и 2006 годах мы не можем.

 3 вариант

Квартира  куплена в 2011 году. Год выхода на пенсию 2011.
В 2012 получаем вычет по итогам 2011 года.
Год образования остатка имущественного вычета 2011. Отсчитываем трехгодичный срок – 2010, 2009, 2008
2012 год — год, непосредственно предшествующий году образования остатка имущественного вычета. Следовательно в 2012 году мы можем подать заявление о переносе вычетов или востребовании излишне уплаченных налогов за 2010, 2009 и 2008 годы.

Ссылки по теме:

«Об имущественном налоговом вычете» письмо ФНС России от 28.04.2014 N БС-4-11/8296@

Разъяснения по имущественным вычетам. Письмо от 19 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13096@

Вопрос: Работающий пенсионер приобрел квартиру по договору участия в долевом строительстве жилого дома за 1 190 000 руб. Право собственности на квартиру зарегистрировано в ноябре 2012 г. В конце 2013 г. пенсионер предполагает уволиться. Вправе ли работающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за предыдущие годы (2009 — 2011 гг.) согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?….


По вопросу переноса налогового вычета

Имущественный вычет для неработающих пенсионеров. Еще одно письмо минфина

Перечень документов для получения налоговых вычетов по НДФЛ

Имущественные вычеты и материнский капитал


58 comments for “Имущественные вычеты для неработающих пенсионеров.

  1. Elenka
    Elenka
    14/11/2012 at 01:17

    Меня интересует: идёт ли речь только о трудовых пенсиях или пенсионеры по инвалидности, неработающие уже несколько лет, тоже могут пользоваться какими-то льготами? Хотелось бы разъяснений.
    Я купила квартиру в 2012 году, получаю пенсию по инвалидности с 01.01.2012, но не работаю уже 12-й год. Что мне делать в этом случае? Куда и с чем обращаться, если имею на что-то право?

  2. madbuh
    madbuh
    14/11/2012 at 02:27

    Как я понимаю, сам факт отсутствия иных доходов кроме пенсии за предшествующие три года означает невозможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении квартиры.
    При этом в статье НК нет никаких оговорок про то, какая пенсия — трудовая или по инвалидности.
    Также в НК нет никаких оговорок в отношении доходов, на которые начисляется НДФЛ, кроме ставки, по которой они облагаются — 13% (п.1 ст. 224НК РФ)
    Поэтому, являясь неработающим пенсионером, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в том случае, если в 2011, 2010 и 2009 имелись какие-либо доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. Например, от сдачи квартиры в аренду или от выполнения работ по гражданско-правовым договорам.
    Если же никаких налогооблагаемых доходов не было, то нет и имущественного налогового вычета, так как его просто неоткуда вычитать.

    • Елена
      23/01/2014 at 15:59

      Здравствуйте. Квартира приобритена в ноябре 2011 года. В сентябре 2013 ушла на пенсию. Имущественный вычет получала за 2011 и 2012 года. За какие периоды я имею право на имущественный вычет по остатку? Могу ли я подать 3НДФЛ за 2013 и 2009 года? Спасибо.

  3. Максимо
    Максимо
    20/11/2012 at 08:43

    На самом деле неработающих пенсионеров, которые в состоянии приобрести квартиру или иное жилье ничтожно мало. А уж тех, кто сделал это в трехгодичный срок от года, предшествующему образованию остатка имущественного налогового вычета, вообще можно пересчитать по пальцам. Вот для кого вводятся такие льготы, для ушедших на пенсию чиновников?

  4. Angelika
    Angelika
    27/11/2012 at 01:57

    Способны ли вообще «обычные» пенсионеры купить жилье? Но если да, то возможность воспользоваться имущественными налоговыми вычетами поможет им хотя бы немного сэкономить на возврате средств. Но опять же, сколько придется потратить времени и денег на заполнение всяких документов?

    • Елена
      07/02/2013 at 12:19

      Способны. Если они продали своё предыдущее жилье.

      • madbuh
        madbuh
        07/02/2013 at 20:29

        Тогда здесь уже работает п. 17.1 ст. 217 НК РФ (если жильем владели 3 года и более) или пп.1 п.1 ст.220 НК РФ (если жильем владели менее 3 лет)

  5. Fanichka
    14/01/2013 at 21:14

    А я как-то это норму пропустила. Но Хорошо что хоть на последок дали людям хоть крохи вернуть

    • madbuh
      madbuh
      17/01/2013 at 15:41

      Я тоже случайно узнала, вычитывала статью об имущественных вычетах в разрезе материнского капитала, а заодно узнала и про новую норму для пенсионеров.

  6. Fanichka
    28/01/2013 at 18:09

    Прекрасно, что вы написали эту статью, возможно она поможет людям воспользоваться своими правами

  7. Tefnut
    03/02/2013 at 22:24

    Нет среди этих трех вариантов моего, совсем запуталась.
    Квартира куплена в 2013, человек вышел на пенсию в декабре 2011.
    За какие годы работы он может вернуть этот вычет?

  8. Наталья
    09/02/2013 at 16:38

    Здравствуйте! Очень нужна Ваша консультация. Я работающая пенсионерка. В 2009 году приобрела квартиру.В этом году 2013 планирую прекратить работу. На стандартный имущественный налоговый вычет документы я еще не подавала. Когда лучше мне это сделать пока я я еще работаю или после выхода на отдых. За какие периоды и когда мне подать декларации.Спасибо за ответ.

    • madbuh
      madbuh
      09/02/2013 at 16:56

      Мое мнение, чем раньше, тем лучше. Откладывая момент подачи декларации и заявления на вычеты, вы тем самым уменьшаете количество лет, по итогам которых можете претендовать на эти вычеты.
      Например, год подачи заявления 2013. Значит вы можете претендовать на вычеты за 2012, 2011, 2010 год. 2009 год вы уже упустили.
      Сейчас вам необходимо сдать в налоговую декларации по НДФЛ за 2012, 2011 и 2010 годы. И подать заявление на предоставление имущественных вычетов за эти годы.
      Если отложите подачу заявление на следующий год, то уже не сможете претендовать на вычеты за 2010 год.

      upd. Сейчас почитала по этому поводу, срока давности для подачи заявления на этот имущественный вычет нет, но применить его можно только к доходам за предшествующие три года.

  9. Наталья
    09/02/2013 at 17:53

    Спасибо за ответ! Да, если я сейчас подам декларации за 2010,2011,2012 года, и В этом 2013 году выйду на пенсию, то не о каком переносе остатка вычета быть не может?

  10. Наталья
    09/02/2013 at 19:07

    Я Вас правильно поняла , что сейчас я подаю за 2010,2011,2012 года на вычет ( я же работала), а недостающий остаток не перенесется если я в этом году перестаю работать?

    • madbuh
      madbuh
      09/02/2013 at 19:53

      Извините за скачки с комментариями, сейчас могу уже спокойно с НК под рукой отвечать.

      Да, вы поняли правильно. И написала изначально я все верно, потом возникла паника по поводу одной статьи НК, неверный комментарий просто удалила.

      Сейчас вы подаете документы на вычет за 2010, 2011 и 2012 год.
      В 2014 году вы подаете заявление на вычеты за 2013 год.

  11. Наталья
    10/02/2013 at 09:12

    Спасибо, это все понятно. Меня интересует больше, если я перестану работать например в этом году, то имею ли я право не перенос остатка вычета на какие-нибудь года?

    • madbuh
      madbuh
      11/02/2013 at 11:46

      Да, имеете. Например, 2014 вы не работали, но в 2015 году опять вышли на работу. В 2016 году подаете заявление на применение вычетов относительно доходов 2015 года.
      Основное правило, заявление можно подать на получение вычетов за три года, предшествующих году его подачи. А так само право на вычет не «обнуляется».
      Я постараюсь написать отдельный пост, где систематизирую обсуждаемую тему вычетов. Но по срокам это будет не в ближайшие дни. Блог скорее хобби, не всегда есть возможность вовремя ответить или создать запись.

  12. Валентина Ивановна
    15/02/2013 at 17:19

    1.Я на пенсии уже 5 лет, но продолжала работать до июня 2011 года.Весь 2012 год я уже не работала.В этом же 2012 году, я продала свою старую квартиру и сразу же купила новую.За какие годы, я могу получить имущественный вычет.
    2.И если я снова пойду работать в 2013-2014 году то, имею ли я право, на перенос остатка имущественного вычета на другие года?
    3.Когда надо мне подавать заявление, о переносе имущественного вычета?

    • madbuh
      madbuh
      18/02/2013 at 11:25

      По поводу продажи квартиры. Если квартирой владели три года и более, вся сумма от ее продажи не облагается налогом. Если менее трех лет, то имеете право на вычет в размере 1 млн.руб.
      При покупке квартиры — вычет на сумму, потраченную на ее приобретение, но не более 2 млн.руб.
      Попробую рассмотреть вариант, когда продаваемая квартира была в собственности более трех лет. Значит остается право на вычет при покупке квартиры.
      В 2013 надо сдать налоговую декларацию и подать заявление на вычет. Его должны предоставить за 2012, 2011 и 2010. 2012 год вы не работали, значит будет расчет по 2011 и 2010 году.
      Если останется остаток неиспользованного имущественного вычета, его можно использовать в будущем. Так, если выйдете на работу в 2013, то получите вычет за этот год, подав заявление в 2014.

      P.S. Отвечая, я основываюсь на своем понимании норм налогового кодекса, и не исключаю возможности каких-либо неточностей. Но главное не бояться и идти в налоговую оформлять заявление на вычеты. Со слов знакомых, прошедших эту процедуру, там идут навстречу и объясняют, что и как.

      UPD. сейчас еще раз перечитала письмо ФНС — http://www.nalog.ru/about_nalog/3978979/ : «..При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается…»
      2013 год в вашем случае год, следующий за годом образования остатка имущественного вычета 2012, так что возможно и получения вычета за 2009.

      • Любовь
        22/03/2013 at 22:55

        Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,разобраться в моей ситуации:вышла на пенсию в 2009 году и ушла в декрет с внуком,за год налог удержания-5-10 тыс.Уволилась в июле 2012 года,а квартиру хочу купить в 2013 году.Кроме гос пенсии я получаю пенсию негосударственного фонда «Газфонд»,которая облагается налогом 13%.Смогу ли я вернуть налоговый вычет с 2 млн рублей и каким образом.Спасибо.

    • madbuh
      madbuh
      07/04/2013 at 20:37

      UPD. сейчас еще раз перечитала письмо ФНС — http://www.nalog.ru/about_nalog/3978979/ : «..При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается…»
      2013 год в вашем случае год, следующий за годом образования остатка имущественного вычета 2012, так что возможно и получения вычета за 2009.

  13. Любовь
    22/03/2013 at 22:56

    Здравствуйте!Помогите,пожалуйста,разобраться в моей ситуации:вышла на пенсию в 2009 году и ушла в декрет с внуком,за год налог удержания-5-10 тыс.Уволилась в июле 2012 года,а квартиру хочу купить в 2013 году.Кроме гос пенсии я получаю пенсию негосударственного фонда «Газфонд»,которая облагается налогом 13%.Смогу ли я вернуть налоговый вычет с 2 млн рублей и каким образом.Спасибо.

    • madbuh
      madbuh
      23/03/2013 at 00:48

      Если я правильно поняла:
      пенсионером вы стали в 2012 году,
      работать перестали в 2009 (по этому году вычет уже не получить),
      и у вас есть постоянный доход, облагаемый по ставке 13%.
      Раз есть такие доходы, то по отношению к ним вы можете воспользоваться имущественным вычетом. Налоговая база в виде пенсий от НФ будет уменьшаться на имущественный вычет.
      А порядок лучше узнавать непосредственно в налоговой. В нашей на стене висит перечень документов. На память, там были налоговая декларация за год, в котором используется вычет, и договора купли-продажи жилья с документами об оплате.

      И еще раз повторюсь:
      Отвечая, я основываюсь на своем понимании норм налогового кодекса, и не исключаю возможности каких-либо неточностей. Но главное не бояться и идти в налоговую оформлять заявление на вычеты.

      • Любовь
        24/03/2013 at 20:24

        Спасибо!Нет,пенсионером стала в 2009г ,но не увольняясь ушла в декрет и находилась в декрете с 2009по 2012г.а в июле 2012г уволилась и вот уже в 2013году хочу купить квартиру.А право на вычет считается с момента заключения договора или получения свидетельства собственности?Значит мне не обязательно работать на момент покупки квартиры?Спасибо!

        • madbuh
          madbuh
          25/03/2013 at 13:22

          статья 220 НК пункт 1 подпункт 2 (ближе к его концу):

          «…Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

          при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

          при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;…»

  14. 23/03/2013 at 19:33

    Здравствуйте! Подскожите пожалуйста! В сентябре 2010г. вышла на пенсию,а в мае 2012г. купила квартиру. Имею ли я право на имущественный вычет.Спасибо!

    • madbuh
      madbuh
      25/03/2013 at 13:18

      Если вы раньше этим вычетом не пользовались (он предоставляется единожды), то можете воспользоваться им в отношении доходов 2010 года при условии подачи документов в этом году. И если выйдете на работу или будут другие доходы, облагаемые по ставке 13%, то сможете воспользоваться этим вычетом и в будущем.

      и еще раз:
      P.S. Отвечая, я основываюсь на своем понимании норм налогового кодекса, и не исключаю возможности каких-либо неточностей. Но главное не бояться и идти в налоговую оформлять заявление на вычеты.

      UPD. сейчас еще раз перечитала письмо ФНС — http://www.nalog.ru/about_nalog/3978979/ : «..При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается…»
      2013 год в вашем случае год, следующий за годом образования остатка имущественного вычета 2012, так что возможно и получения вычета за 2009. Но с налоговой надо общаться в письменном виде.

  15. Марина
    05/04/2013 at 07:32

    Отдельное спасибо за статью! Но, если не сложно, подскажите когда лучше неработающему пенсионеру подать декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на новое строительство: вышел на пенсию в июне 2012 г., расходы появились начиная с мая 2012 и будут, думаю, до осени 2013 года.
    Можно ли подать декларацию за 2012 год, а потом «добавить» расходы, подав декларацию за 2013 год?

    • madbuh
      madbuh
      07/04/2013 at 19:12

      По новому строительству несколько сложнее. Вычет предоставляется при наличии документа, подтверждающего право собственности на дом.
      Добавить расходы не получится.
      Если уже есть документ, подтверждающий право собственности, то надо считать, что вам выгоднее: подать документы за 2012 год, чтобы иметь возможность получить вычет по итогам 2010, или подать документы уже в 2014 году на полную сумму.
      В любом случае, думаю, вам стоит обратиться в налоговую за разъяснениями в этом году, чтобы не упустить каких-либо возможностей. Можно сделать это в письменном виде, не ответят — съездить лично.

      Я сделала для вас небольшую выборку из НК.

      Статья 220 НК РФ, пункт 1, подпункт 2:

      При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

      В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

      расходы на разработку проектной и сметной документации;

      расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

      расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

      расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

      расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

      Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:

      при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;

      при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

      Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).«

    • madbuh
      madbuh
      07/04/2013 at 19:23

      Еще раз только напоминаю, что по этой теме я не профессиональный консультант. Могу дать только совет )

  16. Сергей
    05/04/2013 at 11:36

    Здравствуйте.На пенсию вышел в 2004 году,в 2010 купил квартиру.Последний доход,облагаемый налогом,был в 2009 и 2010 годах.Если сейчас подам док-ты на имущественный вычет,2009 год будет учитываться или нет.На данный момент являюсь не работающим пенсионером.

    • madbuh
      madbuh
      07/04/2013 at 18:01

      Насколько я понимаю, подав документы в этом году воспользоваться вычетом в отношении 2009 года уже не получится. А если будете подавать в следующем, то будет поздно и в отношении 2010 года.

  17. Татьяна
    07/04/2013 at 18:02

    Здравствуйте.Я вышла на пенсию в августе 2011 году,в сентябре 2012 году купила квартиру.Имею ли я право на имущественный вычет и за какой период? В налоговой инспекции мне отказали.Позвонили по телефону и сказали,что я не имею право на вычет.

    • madbuh
      madbuh
      07/04/2013 at 19:45

      Вам могут отказать в том случае, если вы уже один раз этим вычетом воспользовались.
      Вышли на пенсию, других доходов, облагаемых по ставке 13%, нет?
      Если нет, то действуют положения статьи 220 НК РФ п.1пп.2:

      …У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной «пунктом 1 статьи 224» настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет

      То есть год, с которого появляется право на имущественный вычет 2012.
      Отсчитываем три года назад: 2011, 2010, 2009.
      Если заявление подается в 2013 году, то согласно статье 78 НК, также отсчитываем три года назад: 2012, 2011, 2010.
      Получается можно воспользоваться вычетом в отношении 2011 и 2010.
      Я не исключаю, ошибки со своей стороны, но как налоговая мотивировала отказ? Просто сказали «нет» по телефону? Если так, то надо подавать документы и получать письменный отказ, которого может и не быть.

      UPD. сейчас еще раз перечитала письмо ФНС — http://www.nalog.ru/about_nalog/3978979/ : «..При этом, учитывая положения статьи 78 Кодекса, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается…»
      2013 год в вашем случае год, следующий за годом образования остатка имущественного вычета 2012, так что возможно и получения вычета за 2009. Но с налоговой надо общаться в письменном виде.

  18. 10/04/2013 at 13:29

    Добрый день!
    Вопрос: В 2013 году неработающая пенсионерка продает акции и с них должна при подаче Декларации в 2014 году заплатить 13%. После продажи акций она покупает квартиру в 2013 году, в 2014 получает Свидетельство о регистрации и в 2015 году подает Декларацию для возврата имущественного налогового вычета. Какую сумму должно вернуть государство если акций продано на 2000000 руб. Спасибо!

  19. Тамара
    11/04/2013 at 12:14

    Здравствуйте! Я работающая пенсионерка, купила квартиру в 2013 году, через несколько месяцев хочу выходить на пенсию, но при этом брать время от времени договорную надомную работу, которая, естественно, будет облагаться налогом. Как мне получать налоговый вычет? За 2010-й, 2011-й и 2012 годы? А за 2013-й и 2014-й смогу тоже потом получить вычет? Спасибо!

    • madbuh
      madbuh
      11/04/2013 at 22:43

      Воспользоваться вычетом за три предшествующих периода (с учетом соблюдения прочих условий) могут пенсионеры, у которых нет доходов, облагаемых по ставке 13%.
      Вы и работаете, и в будущем планируете получать доходы, которые собираетесь декларировать.
      Поэтому вычеты за предыдущие годы получить не получится. В 2014 подадите документы на вычет за 2013, в 2015 за 2014 (при наличии доходов) и так далее.

      И еще раз повторюсь:
      Отвечая, я основываюсь на своем понимании норм налогового кодекса, и не исключаю возможности каких-либо неточностей. Но главное не бояться и идти в налоговую оформлять заявление на вычеты.

  20. Лариса
    05/06/2013 at 17:59

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Купила дом с земельным участком в 2013 году за 450 тысяч , не работаю с 2012 года -пенсионерка. На пенсии с 2005 года, до 2012 года работала.Поняла, что могу получить налоговый вычет за 2011 и 2010 годы, но зарплата была маленькая, 6-7 тысяч, и налог за 2 года не наберется на всю сумму, значит оставшийся налоговый вычет пропадет, или ,если устроюсь на работу, смогу дополучить оставшуюся сумму в дальнейшем?Дом- недострой. Может,
    расходы на строительство , подключение газа тоже можно включить?

    • madbuh
      madbuh
      14/06/2013 at 23:17

      Как я понимаю, если устроитесь работать, сможете использовать остаток неиспользованного этого вычета в дальнейшем.
      Что касается включение расходов, то лучше с документами на руках идти в налоговую и уточнять все там. Как вариант, составить письменный запрос с просьбой разъяснить ваши права в данной ситуации и отправить его по почте.

      Офф. По непонятным причинам ваш комментарий попал в спам, поэтому нашла не сразу.

  21. Светлана
    27/08/2013 at 21:17

    Добрый день!Подскажите, пожалуйста. На пенсию вышла в октябре 2010года, но продолжала работать до сентября 2011года.Купила квартиру в августе 2012 года.Декларацию по НДФЛ за 2012год забыла подать.Как мне получать налоговый вычет? За какие годы? Декларацию когда нужно подать, сроки? В 2014году можно подать? Заранее благодарна за ответ

    • madbuh
      madbuh
      30/08/2013 at 12:26

      Декларацию за 2012 год вы можете подать вместе с заявлением на вычеты в течение всего года.
      2013 год в вашем случае год, следующий за годом образования остатка имущественного вычета 2012, так что возможно получения вычета за 2011, 2010 и 2009.
      Поэтому не затягивайте со временем подачи.

      Обратите внимание на письмо минфина: http://madbuh.ru/2013/07/minfin-08052013-16106-vychety/

      Еще раз повторюсь:
      Отвечая, я основываюсь на своем понимании норм налогового кодекса, и не исключаю возможности каких-либо неточностей. Но главное не бояться и идти в налоговую оформлять заявление на вычеты.

  22. Ирина
    14/01/2014 at 14:37

    У меня муж в 2013 ушел на пенсию и в 2013 же купил квартиру.Прежде чем подавать в 2014(уже подала)3-НДФЛ я почитала все законы и разные комментарии.
    Сделала ему декларации за 2013,2012,2011,2010г.г. ,пошли подавать.Долго у нас не хотели брать за 2010г.,говорят-вы уже опоздали.Сую им под нос письмо Минфина от 1.02.2013г №03-04-05/7-88,говорю — объясните тогда, как его понимать,ведь там дан конкретный пример с точным ответом. Сказала -если не примете,буду писать официальный запрос в ваше министерство,чтобы дали разъяснения ,на каком основании нам отказывают. Совещались и между собой и к своему начальству бегали ,но в конце концов приняли.
    В налоговой не знают законов………….?!?

    • madbuh
      madbuh
      15/01/2014 at 14:31

      Спасибо за описание своего опыта получения вычетов и за еще одно письмо минфина на эту тему. В налоговой, да и в других госструктурах, вполне могут сами инспектора «путаться в показаниях» в нетиповых ситуациях, поэтому с ними действительно лучше общаться в письменном виде. А письмо я выложу на сайт, оно будет полезно и для других читателей сайта.

  23. Людмила
    24/01/2014 at 12:11

    Здравствуйте !
    В 2012 году я купила квартиру . В 2014 году ухожу на пенсию и подаю
    документы на вычеты . Правильно ли я рассуждаю , что мне должны
    выплатить вычеты с доходов за 2013 , 2012 годы ( в обычном порядке )
    и за 2011 год ( как ушедшему на пенсию ).
    И , если бы я ушла на пенсию ( и подала необходимые документы по
    вычетам ) в 2013 году , то могла бы рассчитывать на вычеты и за 2010 год ?

    • madbuh
      madbuh
      03/02/2014 at 13:24

      Обратите внимание на письмо минфина от 01.02.2013 N 03-04-05/7-88 — это ответ на вопрос по поводу выхода на пенсию в 2013 году.
      В 2014 году выходите на пенсию и подаете документы на вычеты, получаете вычет за 2012 и 2013 год. Так как в 2014 году были доходы, облагаемые НДФЛ,то подав декларацию за 2014, в 2015 году получите вычет по итогам 2014.
      Таким образом, 2014 год — год образования остатка имущественного налогового вычета. Три предшествующих года — 2013,2012 и 2011.

      И, как я уже неоднократно писала, отвечая, я основываюсь на своем понимании норм налогового законодательства, и не исключаю возможности каких-либо неточностей со своей стороны.

  24. сергей
    01/02/2014 at 07:05

    Дд!не пойму, как проходит выплата этого вычета? У меня мать пенсионер,на пенсии 6 лет. В 2013 купила студию за 860т р. Квартира будет здана в 2014 в4 квартале. Расчититывать ли ей на выплату и единовременная она или нет?

  25. алла
    03/02/2014 at 18:29

    добрый день подскажите пожалуйста.я на пенсию ухожу в 2015 году купила квартиру в 2013 году за 1900,к вычету 247 тысяч,как я поняла нужны декларации за 3 предшествующих года.но у меня зарплата 8тысяч.за три этих года никак не получится выплатить 247 тысяч,как быть куда остальные деньги денутся?

    • Ольга
      03/02/2014 at 18:40

      Остаток неиспользованного имущественного вычета можно потом использовать, если будете еще работать или получать доходы, облагаемые НДФЛ

  26. лена
    04/02/2014 at 16:10

    добрый день подскажите пожалуйста,я купила квартиру за 2мил. зарплата у меня 8 тысяч. сколько лет я буду получать вычет 260 тыс?

    • Светлана
      11/02/2014 at 23:21

      Лена! Ваш вычет не 260тыс., а 2 млн (стоимость квартиры),
      имущественный налоговый вычет не получают, а применяют к налоговой базе по итогу календарного года, на то он и «вычет» А получают налог на доходы: удержанный и уплаченный в бюджет Вашим работодателем на основании справки 2-НДФЛ. Применять вычет Вы можете до тех пор, пока не закончится.

  27. Виктор
    14/02/2014 at 23:11

    Подскажите, пожалуйста, об имущественном вычете.
    В феврале 2014 года мы с женой на вторичном рынке недвижимости приобрели в совместную собственность квартиру. Оба пенсионеры. Я работал до ноября 2013 года, с ноября на пенсии и в 2014 году не собираюсь работать. У жены , по срокам, пропало право на такой вычет.
    Как и когда я могу воспользоваться своим правом на имущественный налоговый вычет?
    Спасибо

  28. надежда
    28/05/2014 at 17:34

    help me-у меня вопрос я пенсионер (обыкновенный- без льгот без ветеранов-просто пенсионер не работающий) есть ли у меня право вернуть какую нибудь сумму с санаторно-курортной путевки- в пределах России

  29. Галина
    15/07/2014 at 11:11

    Здравствуйте. 31 декабря 2010 года я вышла на пенсию а 13.12.2011 я купила квартиру за 2000000 руб. В сентябре 2012 года я снова устроилась на работу и проработала до мая 2013 года. Налоги в этот период я платила. Сейчас в 2014 я хочу подать заявление на налоговый вычет За какой период мне могут его вернуть

  30. Роман
    19/07/2014 at 14:03

    Добрый день, до декабря 2013г. я являлся работающим пенсионером, в 2014г. Приобрел дом, имею ли я право на имущественный вычет по итогам 2013,2012,2011гг

  31. Елена
    17/12/2015 at 17:07

    Добрый день! В июне 2010 приобретена квартира. 1/3 в собственности у мамы, которая в апреле 2011 г. вышла на пенсию. Можно ли сейчас подать декларации за 2010-2009-2008 на вычет?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Бот или не бот... Вот в чем вопрос... * Лимит времени истёк. Пожалуйста, перезагрузите CAPTCHA.